إذا أقام الشخص في قبرص ، فيُعتبر مقيمًا لأغراض ضريبية.
تنص “قاعدة 183 يومًا” على أنه يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا لأكثر من 183 يومًا من السنة الضريبية ؛ تنص “قاعدة 60 يومًا” على أنه يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا لمدة 60 يومًا على الأقل ، وأن تكون إقامتك الدائمة في الجمهورية ، وأن تقوم بأعمال هناك.
يجب على الشخص دفع ضريبة الدخل إذا تجاوز دخله السنوي 19500 يورو. معدلات ضريبة الدخل الشخصي (PIT) سارية ؛ على سبيل المثال ، المعدل هو 20٪ للدخل بين 19501 و 28000 يورو.
الدخل من العمل والتجارة والإيجار ومكاسب الممتلكات والمعاشات التقاعدية والمعاشات كلها تخضع للضريبة. يخضع الرياضيون والفنانون الأجانب لضريبة بنسبة 10٪ على أرباحهم في قبرص.
الأثرياء ينتقلون إلى قبرص
صاحب الدخل المرتفع هو شخص يبلغ دخله السنوي أكثر من 100000 يورو. في السنوات العشر الأولى ، سيحصل المهاجر ذو الدخل المرتفع إلى قبرص على تخفيض بنسبة 50٪.
العمل الحر
يغطي الأفراد العاملون لحسابهم الخاص الضمان الاجتماعي بنسبة 15.6٪ من رواتبهم (تطبق بعض الحدود ، يتم وضعها سنويًا). يتم دفع الضرائب على دفعتين متساويتين في 31 يوليو و 31 ديسمبر من كل عام ، مع استحقاق المبلغ المتوقع بحلول 31 يوليو. إذا كان الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص يتقاضى أكثر من 70000 سنويًا ، فيجب عليه / عليها تقديم بيانات مالية مدققة.
كل من أصحاب العمل والعمال
بالنسبة للضمان الاجتماعي ، يساهم كل من صاحب العمل والموظف بنسبة 8.3٪. في 31 ديسمبر 2023 ، سيتغير هذا المعدل ؛ عندئذ تصبح نسبة 8.8٪ سارية المفعول.
تفاصيل أخرى
يتم إعفاء توزيعات الأرباح من ضريبة الدخل.
يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار بنسبة 20٪.
لا توجد ضريبة دخل لمكافأة التقاعد.
يجب على سكان الولايات الضريبية دفع ضرائب على دخلهم من الإيجار. بالنسبة للأشخاص (الكائنات المادية) ، يتراوح المعدل بين 20٪ إلى 30٪. معدل الأعمال (الأشخاص الاعتباريون) هو 12.5٪. تخضع إيرادات الإيجار لمساهمة خاصة للدفاع ؛ المعدل 3٪ على 80٪ من الدخل الإيجاري للأفراد والشركات.
20٪ من إجمالي دخل الإيجار خاضع لخصم الضريبة اعتبارًا من يناير 2021.
مساهمة الدفاع الخاص (SCD)
تحتاج بعض مصادر الدخل ، مثل إيرادات توزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد وإيرادات الإيجار ، إلى مساهمة معينة للدفاع. تبلغ 17٪.
علاوة على ذلك ، إذا كان الشخص لديه موطن في قبرص وكان مقيمًا ضريبيًا في قبرص ، فيجب عليه دفع مبلغ SCD. مقرها في قبرص يمكن أن تشير إلى أحد شيئين. إما ذلك ، أو لديهم محل إقامة (إقامة) في قبرص منذ الولادة. بدلاً من ذلك ، حصلوا على إقامة واحتفظوا بها في قبرص (وفقًا لقوانين الوصايا والخلافة) ؛ أو ، ثانيًا ، كانوا مقيمين خاضعين للضريبة في قبرص لمدة 17 عامًا من السنوات الضريبية العشرين السابقة.
إذا كانت الشركة مقيمة ضريبية في قبرص ، فيجب عليها دفع مبلغ SCD.
يتم إعفاء دافعي الضرائب المقيمين من SCD.
الضرائب العقارية
في 1 يناير 2017 ، تمت إزالة الضريبة العقارية. تفرض البلدية الآن ضريبة بلدية سنوية بدلاً من الضرائب العقارية. يتم تحديد المبلغ حسب قيمة العقار ، بينما قد تختلف الأسعار وفقًا للموقع. سيتم تطبيق رسوم المجتمع (السلطة المحلية) أيضا.
نقل ملكية / أرض
سيحدد تقييم الأرض ما إذا كان سيتم تقييم رسوم النقل. إذا تم فرض ضريبة القيمة المضافة عند شراء الأرض ، فلن تكون هناك تكلفة نقل. باستثناء الحالات التي تم فيها منح رخصة البناء للعقار الجديد قبل 1 مايو 2004 ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل 19٪ على العقارات الجديدة.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية 15600 يورو. يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أيضًا ويجب عليهم الالتزام بجميع القواعد واللوائح المعمول بها. أربع مرات في السنة ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا.
GHS (نظام الصحة العامة)
اعتبارًا من الأول من مارس 2020 ، سيدفع الموظفون والمتقاعدون 2.65٪ من دخلهم الشهري في GHS ، وفقًا لموقع gesy.org. يجب على أصحاب العمل المساهمة بنسبة 2.90٪ من راتب كل موظف في GHS. سيقدم أصحاب الأعمال الحرة 4٪ من المساهمة.
مدفوعات الضرائب
من الضروري التسجيل في ضريبة الدخل (باستخدام النموذج TD 2001) والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة (باستخدام النموذج TD 1101). (إذا كان قابلا للتطبيق). سيتم بعد ذلك منح رمز التعريف الضريبي (TIC) وشهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلى الشخص أو الشركة (إن وجدت). قد تجد جميع النماذج اللازمة في mof.gov.cy.
تقدم إداراتنا الضريبية والقانونية ما يلي:
